Elektronische Steuerprüfung

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  Hans W. Waldvogel    Premium Member   Group moderator

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  Datensätze definieren

  Hallo in dieser Runde!
  
  Noch eine Erfahrung aus meiner elektronischen BP bei einem 100 Mio- Unternehmen:
  
  Welche Datenbasis definiere ich für die BP? Wieso Datenbasis ... ?
  
  Hier sind zwei Kriterien entscheidend. Der Datenzugriff ist sensibel. Lassen Sie die Betriebsprüfer nicht in Ihr Echt-System. Niemals. Die Eingrenzung der Zugriffsrechte gelingt nie 100%-ig. Weder nach Buchungskreisen noch nach Jahren.
  
  Lösungsvorschlag:
  Spiegeln Sie die relevanten Daten, grenzen Sie einen Bereich ab, möglichst hardwaremäßig. Nochmals: Abgrenzungen z.B. nach Buchungsjahren und/oder Buchungskreisen (=Gesellschaften!) während des laufenden Echt-Systems gelingen nicht immer 100%-ig.
  
  Zweiter Punkt ist ebenso wichtig:
  Der Datenbestand muß reproduzierbar sein und das ist er auch bei guter IT nach Suchkriterien nicht sauber! Also in externes/separates System auslagern. Reproduzierbar für den Streit hinterher. Der kommt sicher. Naja, fast sicher.
  
  Machen Sie ein oder zwei Probeläufe für die Sucheingrenzung. Sie werden überrascht sein! Auch wenn Ihre IT-Abteilung beteuert, das würde schon klappen. Machen Sie’s und alle werden staunen. Bereits die Jahreszahleingrenzung ist oft nicht sauber darstellbar. Beispiel: VK-Datum altes Jahr, RG-Stellung körperlich im neuen Jahr mit Rechnungsdatum altes Jahr, dann die Stornierung und die Aufhebung der Stornierung nicht als normale Buchung in der Periode 12 sondern in 13 als Jahresabschluß-Buchung. So in der Art. Kann das Ihr System? Sicher? Weiteres Beispiel: Warenbewegungen zum Jahresabschluß.
  
  Versuchen Sie diesen Test einmal wirklich: 2x gleiche Suchkriterien eingeben mit einer Woche Abstand wiederholen und Treffer vergleichen. Jeweils über einen Drei-Jahres-Zeitraum und über alle Gesellschaften, die Sie haben. Sie werden erstaunt sein über die Abweichungen. Also diese Front zum Zeitpunkt der BP vermeiden und den Stand „definieren“ und für die BP in einen Bereich spiegeln und für sich selbst auch, man muß den absolut identischen und reproduzierbaren Datenbestand haben, aber außerhalb des Live-Systems. Daß diese Datensätze vollständig sein müssen, versteht sich von selbst.
  
  Grüße zum Wochenende
  Hans Waldvogel
  
  • 27 Jun 2008, 3:19 pm
  Hans W. Waldvogel wrote: > Hallo in dieser Runde! > > Noch eine Erfahrung aus meiner elektronischen BP bei einem 100 Mio- > Unternehmen: > > Welche Datenbasis definiere ich für die BP? Wieso Datenbasis ... ? > > Hier sind zwei Kriterien entscheidend. Der Datenzugriff ist sensibel. > Lassen Sie die Betriebsprüfer nicht in Ihr Echt-System. Niemals. Die > Eingrenzung der Zugriffsrechte gelingt nie 100%-ig. Weder nach > Buchungskreisen noch nach Jahren. > > Lösungsvorschlag: > Spiegeln Sie die relevanten Daten, grenzen Sie einen Bereich ab, > möglichst hardwaremäßig. Nochmals: Abgrenzungen z.B. nach > Buchungsjahren und/oder Buchungskreisen (=Gesellschaften!) während > des laufenden Echt-Systems gelingen nicht immer 100%-ig. > > Zweiter Punkt ist ebenso wichtig: > Der Datenbestand muß reproduzierbar sein und das ist er auch bei > guter IT nach Suchkriterien nicht sauber! Also in externes/separates > System auslagern. Reproduzierbar für den Streit hinterher. Der kommt > sicher. Naja, fast sicher. > > Machen Sie ein oder zwei Probeläufe für die Sucheingrenzung. Sie > werden überrascht sein! Auch wenn Ihre IT-Abteilung beteuert, das > würde schon klappen. Machen Sie’s und alle werden staunen. Bereits > die Jahreszahleingrenzung ist oft nicht sauber darstellbar. Beispiel: > VK-Datum altes Jahr, RG-Stellung körperlich im neuen Jahr mit > Rechnungsdatum altes Jahr, dann die Stornierung und die Aufhebung der > Stornierung nicht als normale Buchung in der Periode 12 sondern in 13 > als Jahresabschluß-Buchung. So in der Art. Kann das Ihr System? > Sicher? Weiteres Beispiel: Warenbewegungen zum Jahresabschluß. > > Versuchen Sie diesen Test einmal wirklich: 2x gleiche Suchkriterien > eingeben mit einer Woche Abstand wiederholen und Treffer vergleichen. > Jeweils über einen Drei-Jahres-Zeitraum und über alle Gesellschaften, > die Sie haben. Sie werden erstaunt sein über die Abweichungen. Also > diese Front zum Zeitpunkt der BP vermeiden und den Stand „definieren“ > und für die BP in einen Bereich spiegeln und für sich selbst auch, > man muß den absolut identischen und reproduzierbaren Datenbestand > haben, aber außerhalb des Live-Systems. Daß diese Datensätze > vollständig sein müssen, versteht sich von selbst. > > Grüße zum Wochenende > Hans Waldvogel