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margarita galvez bernabe Módulos: régimen simplificado del IVA y régimen de estimación objetiva del IRPF para el año 2018
La Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre (BOE de 30 de noviembre), desarrolla para el año 2018 los signos, índices y módulos del método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.
La presente Orden mantiene, para 2018, los módulos, así como las instrucciones para su aplicación (tanto en Renta como en IVA).
No obstante, se reduce el índice de rendimiento neto aplicable a la actividad agrícola de obtención de arroz, con el fin de adaptarlo a la realidad actual de este sector. Este nuevo índice se aplicará igualmente, de acuerdo con lo dispuesto en la disposición adicional quinta, al período impositivo 2017.
La gran novedad está en los límites para poder aplicar los módulos en el 2018.
Recordad que la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016 introdujo un régimen transitorio para los ejercicios 2016 y 2017 por el que se reducían el importe de los límites de ingresos y gastos para poder tributar en módulos.
Pues bien, este régimen transitorio ya NO es aplicable a 2018, por lo que los límites/magnitudes excluyentes que operan en el año 2018 son las siguientes Magnitudes excluyentes de carácter general:
Volumen de ingresosen el año inmediato anterior superior a 1000 euros para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales. Se computarán la totalidad de las operaciones, exista o no obligación de expedir factura. Además de este límite, las operaciones en las que exista obligación de expedir factura cuando el destinatario sea empresario, no podrán superar 75.000 euros anuales.
Volumen de ingresos para el conjunto de actividades agrícolas, forestales y ganaderas superior a 000 euros anuales.
Volumen decompras en bienes y servicios en el año inmediato anterior, excluidas las adquisiciones de inmovilizado, superior a 1000 euros anuales.
El resto de magnitudes y reducciones a tener en cuenta, no varían:
1.- Magnitudes excluyentes específicas para cada actividad: como regla en general será un número específico de personas empleadas, si bien para las actividades de transporte el límite se refiere al número de vehículos máximo cualquier día del año.
2.- Se mantiene la exclusión de las actividades incluidas en las divisiones 3, 4 y 5 de la sección primera de las Tarifas del IAE que estaban sujetas a retención del 1% en el año 2018.
3.- Respecto al Impuesto sobre el Valor Añadido, se mantienen para 2018 los importes de los módulos aplicables para el 2017, así como la reducción 20% la cuota devengada por operaciones corrientes del régimen especial simplificado del IVA (establecida para las actividades desarrolladas en Lorca).
4.- Respecto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
Se mantiene para el ejercicio 2018 la reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos.
Asimismo, se mantiene la reducción del 20% del rendimiento neto calculado por el método de estimación objetiva para las actividades económicas desarrolladas en el término municipal de Lorca.
margarita galvez bernabe Módulos: régimen simplificado del IVA y régimen de estimación objetiva del IRPF para el año 2018
La Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre (BOE de 30 de noviembre), desarrolla para el año 2018 los signos, índices y módulos del método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.
La presente Orden mantiene, para 2018, los módulos, así como las instrucciones para su aplicación (tanto en Renta como en IVA).
No obstante, se reduce el índice de rendimiento neto aplicable a la actividad agrícola de obtención de arroz, con el fin de adaptarlo a la realidad actual de este sector. Este nuevo índice se aplicará igualmente, de acuerdo con lo dispuesto en la disposición adicional quinta, al período impositivo 2017.
La gran novedad está en los límites para poder aplicar los módulos en el 2018.
Recordad que la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016 introdujo un régimen transitorio para los ejercicios 2016 y 2017 por el que se reducían el importe de los límites de ingresos y gastos para poder tributar en módulos.
Pues bien, este régimen transitorio ya NO es aplicable a 2018, por lo que los límites/magnitudes excluyentes que operan en el año 2018 son las siguientes Magnitudes excluyentes de carácter general:
Volumen de ingresosen el año inmediato anterior superior a 1000 euros para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales. Se computarán la totalidad de las operaciones, exista o no obligación de expedir factura. Además de este límite, las operaciones en las que exista obligación de expedir factura cuando el destinatario sea empresario, no podrán superar 75.000 euros anuales.
Volumen de ingresos para el conjunto de actividades agrícolas, forestales y ganaderas superior a 000 euros anuales.
Volumen decompras en bienes y servicios en el año inmediato anterior, excluidas las adquisiciones de inmovilizado, superior a 1000 euros anuales.
El resto de magnitudes y reducciones a tener en cuenta, no varían:
1.- Magnitudes excluyentes específicas para cada actividad: como regla en general será un número específico de personas empleadas, si bien para las actividades de transporte el límite se refiere al número de vehículos máximo cualquier día del año.
2.- Se mantiene la exclusión de las actividades incluidas en las divisiones 3, 4 y 5 de la sección primera de las Tarifas del IAE que estaban sujetas a retención del 1% en el año 2018.
3.- Respecto al Impuesto sobre el Valor Añadido, se mantienen para 2018 los importes de los módulos aplicables para el 2017, así como la reducción 20% la cuota devengada por operaciones corrientes del régimen especial simplificado del IVA (establecida para las actividades desarrolladas en Lorca).
4.- Respecto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
Se mantiene para el ejercicio 2018 la reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos.
Asimismo, se mantiene la reducción del 20% del rendimiento neto calculado por el método de estimación objetiva para las actividades económicas desarrolladas en el término municipal de Lorca.
margarita galvez bernabe Plazos y trámites a tener en cuenta para la exclusión y renuncia a módulos en 2018
Una vez se haya analizado si nuestro cliente está excluido de módulos según las magnitudes recogidas en la Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2018 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido tenemos que tener en cuenta cuáles son los trámites a realizar ante la Agencia Tributaria para comunicar dicha exclusión.
La exclusión deberá ser comunicada en declaración censal (modelo 036/037) en el mes de diciembre de 2017 (fecha límite el 31 de diciembre de 2017).
Por otro lado la renuncia al método de estimación objetiva en IRPF y régimen simplificado en IVA se podrá realizar de manera expresa mediante presentación de modelo censal 036 ó 037 durante el mes de diciembre de 2017.
Así mismo, se podrá renunciar de manera tácita mediante la presentación del modelo 130 (pago fraccionado de renta) y el modelo 303 (declaración de IVA) en período de presentación voluntaria de las liquidaciones correspondientes al primer trimestre (es decir en abril de 2018).
Importante: No es posible revocar la renuncia de manera tácita mediante la presentación del modelo 130 y 303.
Recordad que la renuncia al método de estimación objetiva y al régimen simplificado de IVA conlleva que el empresario esté sometido a estimación directa simplificada (o normal) y régimen general de IVA durante un período mínimo de tres años.
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"Recordar los indicadores son los instrumentos que utiliza el gestor para decidir y evaluar si la empresa va por el buen camino y si se cumplen los objetivos perseguidos".

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