Eine rechtsfähige Stiftung bürgerlichen Rechts kann grundsätzlich alle Einkunftsarten haben. Sie ist nicht allein wegen ihrer Rechtsform gewerbesteuerpflichtig.
Mit Urteil vom 25.09.2025 hat der Bundesfinanzhof klargestellt, dass die umfassende Gewerbebetriebsfiktion des § 2 Abs. 2 GewStG auf Stiftungen nicht anwendbar ist.
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Betriebskitas – Neue Quote erfordert Überprüfung, um Gemeinnützigkeit sicherzustellen
Neue 25-%-Quote erfordert eine Überprüfung von Satzung und Platzvergabe
Betriebskitas und betriebsnahe Kindertageseinrichtungen sind für viele Familien ein wichtiger Baustein, um Beruf und Betreuung miteinander zu vereinbaren. Für gemeinnützige Träger stellt sich aber die steuerliche Kernfrage, ob die Einrichtung noch für die Allgemeinheit »offen« ist. Die Finanzverwaltung gibt dafür nun mit einer 25-%-Quote ei...
Verfahrensdokumentation in der Buchhaltung gemeinnütziger Einrichtungen
Eine Verfahrensdokumentation beschreibt, wie steuerlich relevante Geschäftsvorfälle in einer gemeinnützigen Einrichtung tatsächlich verarbeitet werden. Sie dokumentiert den Weg vom Eingang oder der Entstehung eines Belegs über Prüfung, Freigabe, Kontierung und Buchung bis zur Zahlung und Archivierung. Damit ist sie kein bloßer Anhang zur Buchhaltung, sondern die nachvollziehbare Beschreibung des eingesetzten Buchführungsverf...
Fördermittel-Prüfungen und Mittelverwendung bei gemeinnützigen Einrichtungen
Für viele gemeinnützige Einrichtungen sind Fördermittel ein zentraler Baustein ihrer Arbeit. Projekte, Beratungsangebote, Bildungsmaßnahmen oder soziale Leistungen wären ohne öffentliche Zuschüsse häufig nicht finanzierbar. Umso wichtiger ist das Verständnis, dass Fördermittel kein „freies Geld“ sind. Sie werden zweckgebunden bewilligt und dürfen nur nach Maßgabe des Zuwendungsbescheids, der einschlägigen Förderrichtlin...
Freie Mitarbeit in gemeinnützigen Einrichtungen
Gemeinnützige Einrichtungen setzen in vielen Bereichen freie Mitarbeitende ein. Dies betrifft etwa Dozenten, Trainer, Berater, Künstler, Projektkräfte oder Honorarkräfte in Bildung, Kultur und Sozialarbeit. Für die Einrichtungen bietet dieses Modell organisatorische Flexibilität und ermöglicht eine projektbezogene Leistungserbringung.
Sozialversicherungsrechtlich ist die Einordnung jedoch nicht von der gewählten Vertragsbezeichnung abhängig. Begrif...
Umsatzsteuerpflicht von Mitgliedsbeiträgen
Die umsatzsteuerliche Behandlung von Mitgliedsbeiträgen ist für Vereine, Verbände und gemeinnützige Organisationen seit Jahren ein sensibles Thema. Mitgliedsbeiträge werden von der Finanzverwaltung als nicht steuerbare Leistungen eingestuft, wenn es sich um so genannte echte Mitgliedsbeiträge handelt. Mit dem BFH-Urteil vom 13.11.2025 hat die Rechtsprechung das Thema noch einmal aufgegriffen und konkretisiert.
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Beste Steuerberater 2026
Wir freuen uns sehr, dass wir auch 2026 erneut in den Sachgebieten Gemeinnützigkeit und Unternehmensnachfolge ausgezeichnet wurden und damit wieder zu den von Handelsblatt und SWI Finance prämierten Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungskanzleien in Deutschland zählen. Diese erneute Auszeichnung ist für uns eine besondere Anerkennung unserer täglichen Arbeit und unseres Anspruchs, Mandantinnen und Mandanten mit hoher fachlicher Qualität, Verlässlichkeit und persönliche...
Steuerliche Erfassung von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
Jeder, der eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbstständig ausübt, unabhängig davon, ob er nach anderen Vorschriften rechtsfähig ist, ist grundsätzlich umsatzsteuerlicher Unternehmer. Das Unternehmen umfasst sodann die gesamte gewerbliche oder berufliche Tätigkeit des Unternehmers. Gewerblich oder beruflich ist jede nachhaltige Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen, auch wenn die Absicht, Gewinn zu erzielen, fehlt o...
Aktivrente ab 01.01.2026: Steuerfreier Arbeitslohn für Beschäftigte nach der Regelaltersgrenze
Seit dem 1. Januar 2026 wird mit der sogenannten Aktivrente eine neue steuerliche Begünstigung eingeführt. Ziel ist es, Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer nach Erreichen der Regelaltersgrenze zu motivieren, weiter berufstätig zu bleiben. Die Regelung ist als Steuerbefreiung in § 3 Nr. 21 EStG verankert und begünstigt Arbeitslohn aus einer aktiven Beschäftigung nach Erreichen der Regelaltersgrenze.
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Transparenzregister
Das Transparenzregister beschäftigt längst nicht mehr nur große Unternehmen oder Konzerne. Auch kleinere Gesellschaften, Vereine, Stiftungen und Personengesellschaften erhalten regelmäßig Schreiben oder Hinweise zu Meldepflichten, Registerangaben und möglichen Aktualisierungen. In der Praxis führt das häufig zu Unsicherheiten: Wer muss überhaupt melden, was genau ist einzutragen und welche Folgen drohen, wenn Angaben fehlen oder veraltet sind? Gerade weil die Schreiben oft fo...
