Im Zuge des neuen Rechnungslegungsstandards IFRS 9, der u.a. die umfassende Verlustantizipation im Rahmen von Kreditgeschäften regelt, hält die traditionelle Migrationsmodellierung auch auf Seiten der Rechnungslegung Einzug. Genauer gesagt sind Methoden nötig, um die Wertminderungsbeträge gemäß des „Lifetime Expected Loss“ (LEL) ab Stufe 2 des „IFRS 9 Impairment“ zu bestimmen. Anders als bei der traditionellen 12-Monats-Sicht des Risikomanagements wird darin die Abbildung der exakten Laufzeit ve...
